«ЗАТВЕРДЖУЮ» Генеральний директор компанії «Officetech» ______________ Микола Самсон «_____»_______________ 2008р. СТАНДАРТ ПІДПРИЄМСТВА СИСТЕМА УПРАВЛІННЯ ЯКІСТЮ Здійснення внутрішнього аудиту Редакція 1 Дата впровадження: 24.10.2008р. Внутрішній аудитор ПОГОДЖЕНО: Генеральний директор 1. ЦІЛЬ ТА ГАЛУЗЬ ВИКОРИСТАННЯ 1.1 Ціль – експертна оцінка економічної політики підприємства, у тому числі і облікова, оцінка діяльності внутрішньогосподарського контролю, який здійснюється всіма його структурними підрозділами, розробка фінансової стратегії, управлінського консультування, оцінки рентабельності комерційних угод. 1.2 Галузь використання – узгодження та проведення робіт по регулюванню використанням виробничих ресурсів. 2. НОРМАТИВНІ ПОСИЛАННЯ ISO 9001:2000. Система менеджменту якості. Вимоги. Стандарти аудиту та етики. Статут підприємства. 3. ПОЗНАЧЕННЯ ТА СКОРОЧЕННЯ В даному стандарті використано такі скорочення: СУЯ – система управління якістю. СТП – стандарт підприємства. КіЗД – коригувальні і запобіжні дії. 4. ОПИС ВИКОНАННЯ 4.1 Власником процесу «Здійснення внутрішнього аудиту» є внутрішній аудитор підприємства Власник процесу має повноваження: - отримувати необхідну інформацію від вищого керівництва; самостійно визначати форми і методи проведення аудиту; надавати пропозиції стосовно поліпшення здійснення процесів та застосування попереджуючих дій; перевіряти наявність майна, коштів, цінностей; залучати на договірних засадах до участі в перевірці фахівців різного профілю; інформувати вище керівництво про існуючі на підприємстві невідповідності з метою впровадження корегуючи дій. Власник процесу несе відповідальність за: збереження та нерозголошення комерційної таємниці; своєчасність проведення внутрішнього аудиту ; достовірність результатів перевірки; прийняття рішень, що стосуються його компетенції. 4.2 Модель процесу «Здійснення внутрішнього аудиту» Модель процесу «Здійснення внутрішнього аудиту» наведена у додатку 1. 4.2.1. Вихідні потоки: Вихідний потік Процес-споживач Форма передачі вихідного потоку Відповідальний за приймання  Аудиторський висновок, що містить результати наглядів та опис невідповідностей Перевірка отриманих даних на відповідність та наявність помилок Документ (аудиторський висновок), завірений підписом відповідальної особи (внутрішнього аудитора) Генеральний директор   4.2.1 Вхідні потоки: Вхідний потік Процес-постачальник Форма отримання вхідного потоку Відповідальний за передачу  Письмово оформлені результати аналізу даних у вигляді звітів про виконану роботу підрозділів, фінансова звітність, вимоги споживачів та оцінка якості продукції Визначення конкретних вимог до системи управління, продукції, існуючих процесів та вимог споживачів Накладні, документація, звіти працівників оформлені письмово Керівник відділу управління документацією   4.2.3. Ресурси процесу: кваліфікований та компетентний аудитор; необхідна документація; транспорт, зв’язок; канцтовари та приміщення для проведення перевірки. 4.3 Опис виконання процесу Процес «Здійснення внутрішнього аудиту» складається з наступних етапів: початковий етап; дослідний етап; завершальний етап. 4.3.1 Початковий етап. На початковому етапі внутрішній аудитор вивчає стан економіки підприємства, зміни, що відбулися за поточний період, визначає і конкретизує об’єкти контролю, розробляє план і програму внутрішнього аудиту та ін. Складовими елементами первинного спостереження, яке здійснюється на початковій стадії процесу аудиту, є опитування, бесіда, аналітичний огляд, вивчення тощо. 4.3.2 Дослідний етап. Збір доказів про об’єкти аудиту на дослідному етапі внутрішнього аудиту здійснюється через виконання аудиторських процедур. Для цього використо...